En 2026 el impuesto de donaciones en Baleares sale a cero entre padres e hijos, entre cónyuges y de abuelos a nietos: la Ley 6/2025 aprobó una deducción del 100 % de la cuota. Exige escritura pública, presentar el modelo 651 en un mes y, si se dona un inmueble, no declararlo por encima de su valor de referencia más un 20 %. Hermanos y sobrinos deducen el 60 %.
El caso típico es el de unos padres que quieren ayudar a su hija con la entrada de un piso y se preguntan cuánto le costará a ella. Si la donación se hace bien, nada: el impuesto de donaciones en Baleares queda a cero entre padres e hijos.
Pero cuota cero no significa cero trámites. Una transferencia sin escritura, un inmueble donado sin calcular el IRPF del padre o una donación que luego descuadra la herencia de los hermanos son tres formas de perder la deducción o de pagar por otro lado lo que no se paga en el impuesto. Este artículo explica cómo funciona el impuesto de donaciones en Baleares en 2026, qué hay que hacer para que la cuota quede a cero y cuándo conviene otra fórmula.
¿Cuánto se paga de impuesto de donaciones en Baleares en 2026?
Depende del parentesco. Hijos, nietos, padres y cónyuge (grupos I y II) tienen una deducción del 100 % de la cuota, así que no pagan. Hermanos, sobrinos y tíos (grupo III) deducen el 60 %, y el resto del grupo III, como cuñados, suegros, yernos y nueras, el 35 %. Primos y personas sin parentesco (grupo IV) pagan la cuota completa, sin deducción autonómica.
Lo regula el artículo 54 del Texto Refundido de tributos cedidos de las Illes Balears, en la redacción que le dio la Ley 6/2025, de 23 de julio, de presupuestos de la Comunidad Autónoma, con efectos desde el 25 de julio de 2025. La deducción se aplica sobre la cuota líquida y no tiene tope de importe.
| Quién recibe la donación | Grupo | Deducción en Baleares 2026 | Resultado práctico |
|---|---|---|---|
| Hijo o nieto menor de 21 años | I | 100 % | Cuota 0 € |
| Hijo, nieto, padre, cónyuge | II | 100 % | Cuota 0 € |
| Hermano, sobrino, tío | III | 60 % | Paga el 40 % de la cuota |
| Cuñado, suegro, yerno, nuera | III | 35 % | Paga el 65 % de la cuota |
| Primo, pareja no inscrita, amigo | IV | Sin deducción | Paga la cuota completa |
Por ejemplo, si un padre dona 100.000 € a su hijo, que vive en Palma, el hijo paga 0 € de impuesto de donaciones. Es él quien lo pagaría, porque en las donaciones el impuesto corresponde siempre a quien recibe (art. 5 de la Ley 29/1987). El mismo importe donado a un amigo tributa por la tarifa completa, sin ninguna deducción.
¿Qué requisitos hay que cumplir para aplicar la deducción del 100 %?
Son cuatro, y basta con fallar uno para perder la deducción:
- Escritura pública. La donación se formaliza ante notario. Si es de dinero, la escritura tiene que recoger el origen de los fondos y el medio de pago (art. 54.4 del Texto Refundido).
- Valor del inmueble. Si se dona una vivienda o un local, el valor declarado en la escritura no puede superar el valor de referencia del Catastro más un 20 %. Si lo supera, hijos y cónyuge pierden la deducción del 100 % y pagan hasta un 7 % de la base liquidable (art. 54.3).
- Residencia, si se dona dinero. La ley balear se aplica a las donaciones de dinero cuando quien recibe tiene su residencia habitual en Baleares. Un hijo que vive en Madrid tributa con la normativa de Madrid (art. 32.2.c de la Ley 22/2009). En los inmuebles manda el lugar donde están.
- Modelo 651 en plazo. Hay que presentarlo ante la Agencia Tributaria de las Illes Balears aunque la cuota salga a cero (art. 54.5).
Los pasos, en orden:
- Acudir al notario con donante y donatario, o con poder.
- Hacer la transferencia y llevar el justificante bancario a la firma.
- Firmar la escritura de donación indicando parentesco, valor y, si es dinero, el origen de los fondos.
- Presentar el modelo 651 ante la ATIB en un mes, o en un mes y diez días si se presenta y paga por internet.
- Si es un inmueble urbano, liquidar la plusvalía municipal.
- Inscribir el inmueble en el Registro de la Propiedad.
Una transferencia de padre a hija sin escritura sigue siendo una donación para Hacienda, pero sin la escritura que exige el artículo 54.4 la deducción no se puede aplicar. Y los movimientos bancarios dejan rastro.
¿Cuál es el plazo para declarar una donación en Baleares?
El plazo para declarar una donación en Baleares es de un mes desde la fecha de la escritura, o de un mes y diez días naturales si la autoliquidación se presenta y se paga por internet. Lo fija el artículo 90.2 del Texto Refundido balear y lo recogen las instrucciones del modelo 651 de la ATIB. Presentarlo tarde tiene coste aunque la cuota salga a cero: la Ley General Tributaria (art. 198) lo sanciona con 200 €, que se quedan en 100 € si se presenta antes de que Hacienda lo requiera.
Es mucho más corto que en las herencias, que tienen seis meses. El mes se cuenta de fecha a fecha: una donación firmada el 20 de octubre de 2026 se declara, como tarde, el 20 de noviembre, o el 30 de noviembre si se presenta y paga por internet. Agosto cuenta como cualquier otro mes. El plazo de 30 días hábiles del reglamento estatal (art. 67 del Real Decreto 1629/1991) solo se aplica a quien declara ante la Agencia Tributaria del Estado, como los donatarios que no residen en España.
¿Qué impuestos paga el padre que dona un inmueble?
El donante no paga el impuesto de donaciones, pero sí puede pagar IRPF. Si dona un piso o un local que vale más que cuando lo compró, Hacienda entiende que ha obtenido una ganancia patrimonial y la grava en su declaración de la renta, entre el 19 % y el 30 % según el importe.
Es el coste que más fácilmente se pasa por alto. Supongamos un matrimonio de Palma que compró un piso en 1998 por 90.000 € y lo dona hoy, con un valor de referencia de 380.000 €: declara una ganancia de casi 290.000 € en su IRPF, aunque no haya cobrado un euro. El hijo no paga donaciones; los padres, en cambio, reciben una factura importante en la renta del año siguiente.
Además, desde 2022 la base del impuesto para inmuebles no puede ser inferior al valor de referencia del Catastro (art. 9.3 de la Ley 29/1987), así que no se puede declarar un valor más bajo «para pagar menos». Y en Baleares tampoco conviene pasarse: por encima del valor de referencia más un 20 %, hijos y cónyuge pierden la deducción del 100 %.
Donación, definición o herencia: ¿qué conviene en Mallorca?
En Mallorca y Menorca hay una tercera vía, propia del derecho civil balear: la definición, un pacto sucesorio regulado hoy en la Ley 8/2022, de sucesión voluntaria paccionada o contractual de las Illes Balears (arts. 38 a 50). El padre entrega en vida un bien o una cantidad a su hijo, y el hijo renuncia a su legítima futura. Tributa como herencia, no como donación (art. 57 del Texto Refundido balear), así que en 2026 tiene la bonificación del 100 % de las sucesiones. Y el padre no tributa en su IRPF por la ganancia del inmueble, porque la ley lo trata como una transmisión por causa de muerte.
La regla de los cinco años afecta al hijo, no al padre. Si el hijo vende el bien en vida del padre y antes de que pasen cinco años desde el pacto, asume el valor y la fecha de compra del padre y tributa él por toda la ganancia acumulada. Lo dice el artículo 36 de la Ley del IRPF, en la redacción de la Ley 11/2021.
| Aspecto | Donación | Definición (Mallorca) | Herencia |
|---|---|---|---|
| Cuándo se transmite | En vida | En vida | Al fallecer |
| Impuesto para hijos | 0 € (deducción del 100 %) | 0 € (bonificación del 100 %) | 0 € (bonificación del 100 %) |
| IRPF del que da | Sí, si hay ganancia | No | No (plusvalía del muerto) |
| Si el hijo vende el inmueble | Tributa por la ganancia desde el valor de la donación | En vida del padre y antes de 5 años: tributa desde el precio que pagó el padre | Tributa por la ganancia desde el valor de la herencia |
| Afecta a la legítima | Se computa en la herencia | Cierra la legítima del hijo | Reparto final |
La diferencia de fondo es la legítima. Una donación a un hijo se suma después en la herencia y puede obligar a compensar a sus hermanos. La definición, en cambio, deja la cuenta cerrada. Tienes el detalle en la guía del pacto sucesorio en Baleares.
¿Y si el inmueble tiene mucha plusvalía acumulada? Entonces la donación es la vía más cara, porque es la única de las tres que hace tributar esa ganancia en el IRPF del padre. Si quieres entender cómo tributa la herencia, mira la guía del impuesto de sucesiones en Baleares.
¿Puede revocarse una donación o reclamarla otro heredero?
Sí, en supuestos tasados. El Código Civil permite revocar una donación por ingratitud del donatario, por nacimiento posterior de hijos del donante o por incumplimiento de las cargas impuestas. Además, al fallecer el donante, quienes tienen derecho a legítima pueden pedir que se reduzca si perjudica la suya; el resto de herederos no puede hacerlo (art. 655).
Por eso la escritura importa tanto como el impuesto. Conviene dejar escrito si la donación es «a cuenta de la legítima» o con dispensa de colación, y si el padre se reserva el usufructo. Hay más detalle en la guía sobre qué es una donación en vida.
¿Cuándo no conviene donar en vida?
No conviene donar cuando el bien tiene una gran ganancia acumulada y los padres tendrían que pagar un IRPF elevado; cuando el donatario es un hermano, un sobrino o un amigo y la deducción no cubre todo el impuesto; cuando el donante puede necesitar ese patrimonio en el futuro; o cuando el hijo tiene deudas o un matrimonio en riesgo.
En esos casos el testamento, un usufructo o la definición mallorquina suelen dar el mismo resultado familiar con menos coste. La pregunta correcta no es «¿cuánto paga mi hijo?», sino «¿cuánto paga la familia entera, hoy y cuando yo falte?».
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de donaciones en Baleares
¿Cuánto paga un hijo por recibir una donación de dinero de sus padres en Baleares?
Nada, si se cumplen los requisitos. En 2026 el hijo tiene una deducción del 100 % de la cuota del impuesto de donaciones en Baleares, siempre que resida en Baleares (si vive en otra comunidad, se aplica la normativa de esa comunidad), que la donación conste en escritura pública con el origen de los fondos y que presente el modelo 651 ante la ATIB en un mes, o en un mes y diez días si lo hace por internet.
¿Hay un límite de importe para donar sin pagar impuesto en Baleares?
No. La deducción del 100 % del impuesto de donaciones en Baleares para hijos, nietos, padres y cónyuge no tiene un tope de importe: una donación grande también sale a cuota cero. Lo que sí tiene límite es el valor que se declara de un inmueble, que no puede pasar del valor de referencia más un 20 %. Y cuanto mayor es la donación, más importa justificar el origen del dinero y calcular el IRPF del donante si se dona un inmueble.
¿Tiene que pagar algo el padre que dona una vivienda en Mallorca?
Puede tenerlo. El padre que dona una vivienda en Mallorca no paga el impuesto de donaciones, que corresponde al hijo, pero puede tener que declarar en su IRPF la ganancia patrimonial entre el precio de compra y el valor actual del inmueble, a un tipo del 19 % al 30 %. Si en lugar de donar firma con su hijo una definición, esa ganancia no tributa. La plusvalía municipal la paga el hijo, que es quien recibe el inmueble.
¿Cuánto paga un sobrino por una donación en Baleares en 2026?
Un sobrino que recibe una donación en Baleares en 2026 pertenece al grupo III y deduce el 60 % de la cuota, según el artículo 54 del Texto Refundido balear en la redacción de la Ley 6/2025. Paga, por tanto, el 40 % del impuesto calculado con la tarifa autonómica. Si recibe un inmueble, el valor declarado no puede superar el valor de referencia más un 20 %. El importe exacto depende de la cantidad donada y del patrimonio previo del sobrino, así que conviene calcularlo antes de firmar.
¿Qué pasa si no declaro una donación a mi hijo en Baleares?
Quien tiene que declararla es tu hijo, porque en las donaciones el impuesto lo paga quien recibe. Si no presenta el modelo 651, la ATIB puede regularizar la donación con intereses y sanciones. Y si además no hay escritura pública con el origen de los fondos, la deducción del 100 % no se aplica y se exige el impuesto completo. Presentarlo tarde por iniciativa propia, antes de cualquier requerimiento, reduce mucho el coste.
¿Cómo planificar una donación en Mallorca sin sorpresas fiscales?
Antes de firmar, calcula las tres facturas: el impuesto de donaciones en Baleares del que recibe, el IRPF del que da y la plusvalía municipal en Baleares. En nuestro servicio de asesoramiento fiscal en Palma de Mallorca comparamos donación, definición y herencia con tus números reales. Y si además estás ordenando una sucesión, nuestro equipo de abogados de herencias en Mallorca lo coordina todo con el notario. Somos abogados en Palma de Mallorca: llámanos al +34 664 63 52 41.
Este contenido es orientativo y no sustituye el asesoramiento jurídico ni fiscal personalizado.
