El pacto sucesorio en Baleares permite transmitir bienes en vida a los hijos con la fiscalidad de una herencia, no de una donación. En Mallorca y Menorca se llama definición; en Ibiza y Formentera, finiquito de legítima. Tributa por el Impuesto de Sucesiones, que desde 2023 está bonificado al 100 % entre padres e hijos, y no genera ganancia patrimonial en el IRPF del que transmite. A cambio, el hijo renuncia a su legítima futura y el pacto es irrevocable salvo acuerdo de ambas partes. Lo regula la Ley 8/2022, y exige escritura pública con fecha y hora.
Hay una figura del derecho civil balear que sorprende a casi todo el que llega al despacho por primera vez: se puede dar una casa a un hijo en vida y pagar por ello prácticamente nada. No es un vacío legal ni una ingeniería fiscal discutible. Es la definición, una institución con siglos de historia en el derecho foral de Mallorca, que la Ley 8/2022, de 11 de noviembre, de sucesión voluntaria paccionada o contractual de las Illes Balears actualizó y ordenó.
Y aquí está la clave: no es para todo el mundo. El pacto sucesorio en Baleares es una decisión que en la práctica no tiene marcha atrás, y esa parte se explica mucho menos que las ventajas fiscales. Vamos con las dos caras.
¿Qué es un pacto sucesorio en Baleares y en qué se diferencia de una herencia?
Un pacto sucesorio es un contrato por el que una persona transmite bienes o derechos a un descendiente en vida, y ese descendiente renuncia a cambio a la legítima que le correspondería cuando aquella fallezca. La diferencia con una herencia es el momento: aquí no se espera al fallecimiento, se firma hoy ante notario y hoy cambia la titularidad.
La diferencia con una donación normal es más sutil, y es donde está todo el interés. Fiscalmente, un pacto sucesorio no se trata como una donación sino como una sucesión. Es decir: se aplica el mismo régimen que si el padre hubiera fallecido y el hijo heredara, con todas las bonificaciones de las que hablamos en nuestra guía sobre el impuesto de sucesiones en Baleares.
Eso convierte la definición en la vía natural para adelantar el relevo del patrimonio familiar sin esperar a que alguien muera. Un padre que quiere que su hija monte su vida en el piso de Palma no tiene que elegir entre donárselo pagando una donación o dejárselo en testamento y que espere treinta años.
¿Qué impuestos se pagan por un pacto sucesorio en Baleares en 2026?
Tres impuestos entran en juego, y en el caso más habitual —padres a hijos— los tres salen muy favorables. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones se liquida como sucesión, con la bonificación del 100 % vigente para descendientes, cónyuge y ascendientes directos, cuyos modelos y requisitos publica la Agencia Tributaria de las Illes Balears. El IRPF del transmitente no grava la ganancia patrimonial, porque la ley equipara el pacto a una transmisión por causa de muerte. Y la plusvalía municipal se devenga, aunque muchos ayuntamientos aplican bonificaciones de hasta el 95 % en transmisiones de este tipo sobre la vivienda habitual.
Ese segundo punto es el que más dinero mueve y el que más gente desconoce. Si un padre vende o dona un piso que compró hace treinta años, tributa en su IRPF por toda la revalorización acumulada. Con un pacto sucesorio, no. La ganancia patrimonial no se somete a gravamen, exactamente igual que ocurre con la llamada plusvalía del muerto en una herencia ordinaria.
La plusvalía municipal sí hay que mirarla con calma, porque depende de la ordenanza de cada ayuntamiento y no es igual en Palma que en Andratx o Manacor. Es una comprobación de cinco minutos que conviene hacer antes de firmar, no después.
¿En qué se diferencia la definición mallorquina del finiquito de Ibiza y Formentera?
La Ley 8/2022 mantiene la tradición de cada isla, y eso significa que no hay un único pacto sucesorio balear sino varios regímenes conviviendo. En Mallorca y Menorca la figura es la definición, que puede ser limitada a la legítima o amplia. En Ibiza y Formentera existe el finiquito de legítima, con reglas propias.
La definición limitada supone que el hijo recibe una atribución y acepta que esa atribución liquida su derecho a la legítima, nada más. Si al fallecer el padre queda herencia por repartir, ese hijo sigue teniendo derecho a lo que le corresponda por encima de la legítima. La definición amplia va más allá: el descendiente renuncia a todo derecho sucesorio, no solo a la legítima.
La elección entre una y otra no es un detalle de redacción. Determina si el hijo queda dentro o fuera de la herencia futura, y es una de las decisiones que conviene tomar con la familia completa sobre la mesa y no en la notaría.
¿Qué requisitos exige la Ley 8/2022 para que el pacto sea válido?
- Formalizar el pacto en escritura pública, con constancia expresa de la fecha y la hora del otorgamiento.
- Que el disponente sea mayor de edad y tenga vecindad civil balear en el momento de firmar.
- Que exista una atribución patrimonial real al descendiente: bienes, derechos o una compensación concreta.
- Que el descendiente acepte expresamente que esa atribución liquida su derecho a la legítima.
- Que se identifique con claridad si la definición es limitada o amplia.
- Que ambas partes comparezcan personalmente o mediante apoderado con poder especial.
El requisito de la vecindad civil balear es el que más problemas da en la práctica, sobre todo con familias que llevan poco tiempo en la isla o que reparten su vida entre Mallorca y la península. Se adquiere por residencia continuada de diez años, o de dos con declaración expresa ante el Registro Civil, según el artículo 14 del Código Civil. Sin ella, no hay definición posible.
Pacto sucesorio, donación o herencia: cuál conviene en cada caso
| Pacto sucesorio | Donación | Herencia | |
|---|---|---|---|
| Cuándo produce efectos | En vida, al firmar | En vida, al firmar | Al fallecimiento |
| Impuesto que se aplica | Sucesiones (bonificado 100 % padres-hijos) | Donaciones | Sucesiones (bonificado 100 % padres-hijos) |
| Ganancia patrimonial en IRPF del que transmite | No tributa | Sí tributa | No tributa |
| ¿Se puede deshacer? | No, salvo acuerdo mutuo | Solo por causas tasadas | Sí, cambiando el testamento |
| Efecto sobre la legítima | La liquida por anticipado | Se computa e imputa después | Se calcula al fallecer |
| Requiere vecindad civil balear | Sí | No | No |
Leída la tabla, el criterio se ordena solo. Si el objetivo es transmitir ya, a un hijo, un bien con mucha revalorización acumulada, y hay acuerdo familiar sólido, el pacto sucesorio gana con claridad. Si hay dudas sobre el reparto o sobre si se va a necesitar ese patrimonio más adelante, el testamento sigue siendo la herramienta, precisamente porque se puede cambiar.
¿Se puede revocar un pacto sucesorio una vez firmado?
Por regla general, no. Los pactos sucesorios son irrevocables y no pueden modificarse ni dejarse sin efecto de forma unilateral: hace falta el acuerdo de todos los que los firmaron. La ley prevé supuestos excepcionales de ineficacia —incumplimiento grave de las cargas pactadas, causas de indignidad sucesoria, o las que las propias partes hayan previsto en la escritura—, pero son eso, excepciones.
Conviene entenderlo en términos prácticos. Un padre que define a un hijo con el apartamento de Cala Millor no puede arrepentirse tres años después porque la relación se haya enfriado o porque necesite vender para pagar una residencia. Ese bien ya no es suyo.
De ahí que en el despacho insistamos siempre en el mismo punto: la escritura es el momento de reservarse lo que haga falta. Un usufructo vitalicio, un derecho de habitación, una condición resolutoria. Todo eso se pacta antes, y después ya no.
Cuándo NO conviene firmar un pacto sucesorio
- Cuando el patrimonio que se transmite es el que sostiene al transmitente. Si la vivienda que se define es donde vive quien la entrega, y no se reserva usufructo, se ha quedado sin casa.
- Cuando hay varios hijos y no hay acuerdo entre ellos. Definir a uno solo, sin conversación previa con el resto, es una de las formas más rápidas de acabar en un pleito de herencia.
- Cuando la relación familiar es inestable. La irrevocabilidad es una virtud cuando hay confianza y una trampa cuando no la hay.
- Cuando el que transmite no tiene vecindad civil balear. No es que sea desaconsejable: es que el pacto sería nulo.
- Cuando el bien está gravado o en litigio. Transmitir una finca con cargas o pendiente de un procedimiento traslada el problema, no lo resuelve.
Preguntas frecuentes sobre el pacto sucesorio en Baleares
¿Puedo hacer un pacto sucesorio en Baleares si no tengo vecindad civil balear?
No. La vecindad civil balear del disponente es un requisito de validez, no un trámite formal. Se adquiere por residencia continuada de diez años en las islas, o de dos años con declaración expresa ante el Registro Civil. Quien acaba de trasladarse a Mallorca no puede otorgar una definición todavía, aunque sea propietario de bienes aquí. En esos casos hay que valorar otras vías, como la donación con reserva de usufructo, asumiendo su fiscalidad distinta.
¿Qué pasa con el testamento si ya he firmado un pacto sucesorio con un hijo?
El testamento sigue siendo válido, pero hay que revisarlo. Si el pacto fue una definición amplia, ese hijo queda fuera de la sucesión y las disposiciones testamentarias a su favor pierden sentido. Si fue limitada, el hijo conserva sus derechos por encima de la legítima. En ambos casos, dejar el testamento antiguo sin tocar es la vía más habitual de generar un conflicto entre hermanos, tal y como ocurre cuando alguien fallece sin ordenar su sucesión, como explicamos al hablar de la herencia sin testamento en Mallorca.
¿Puede un padre reservarse el usufructo de la vivienda en un pacto sucesorio?
Sí, y en la mayoría de los casos es lo recomendable. La reserva de usufructo vitalicio permite transmitir la nuda propiedad al hijo manteniendo el derecho a vivir en la casa o a alquilarla y percibir la renta mientras se viva. Se pacta en la propia escritura y no altera el tratamiento fiscal favorable del pacto sucesorio. Sin esa reserva, la transmisión es plena y el transmitente pierde todo derecho sobre el inmueble.
¿Cuánto cuesta hacer un pacto sucesorio en Mallorca?
El coste se compone de aranceles notariales, inscripción en el Registro de la Propiedad si hay inmuebles, plusvalía municipal según la ordenanza del ayuntamiento y honorarios de asesoramiento jurídico. El Impuesto de Sucesiones, que sería la partida más alta, queda bonificado al 100 % entre padres e hijos. En una transmisión de vivienda de valor medio en Mallorca, el conjunto de gastos suele moverse en el entorno de unos pocos miles de euros, muy por debajo de lo que costaría la misma operación como donación.
¿Se puede impugnar un pacto sucesorio por parte de los otros hermanos?
Puede intentarse, y ocurre. Las vías habituales son alegar falta de capacidad del disponente en el momento de firmar, vicios del consentimiento, ausencia de vecindad civil balear o defectos formales en la escritura. Un pacto bien otorgado, con la capacidad acreditada y los requisitos cumplidos, resiste bien esas impugnaciones. La mejor prevención sigue siendo la misma: transparencia con el resto de la familia antes de firmar, no después.
Antes de firmar, siéntate con un abogado
La definición es una de las mejores herramientas de planificación patrimonial que existen en España, y es exclusiva del derecho balear. También es irreversible. Esas dos cosas juntas explican por qué merece la pena dedicarle una consulta antes de ir a la notaría, y no al revés.
En despacho de abogados en Mallorca trabajamos la planificación sucesoria desde el derecho civil balear, revisando el patrimonio completo, la situación familiar y las consecuencias fiscales de cada opción antes de recomendar ninguna. Puedes ver el alcance de nuestro trabajo en derecho civil en Palma de Mallorca o escribir directamente a Tomeu Simonet, responsable del área, para una primera valoración del caso.
Este contenido es orientativo y no sustituye asesoramiento jurídico personalizado.
